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Jahresabschlüsse, Körperschaft- und Gewerbesteuererklärungen erstellen

Modul-Kurzbezeichnung

SF - JA

Einordnung in den Bildungsgang bzw. Gliederung

Steuerfachangestellter
SF – SGV
SF – EST
SF – UST
SF – JA
SF – WRG
SF - PV

Modulbeschreibung

Dieses Modul wendet sich an Teilnehmer, die Jahresabschlüsse (JA) nach deutschem Handels- und Steuerrecht für Einzelunternehmer, Personen- und kleine Kapitalgesellschaften erstellen wollen. Das Modul beinhaltet, aus der laufenden Buchhaltung eines Geschäftsjahres einen vorläufigen JA zu entwickeln und die notwendigen Abschlussbuchungen vorzunehmen.
Das Modul richtet sich ferner an Teilnehmer, die Grundkenntnisse im Bereich der Körperschaft– und Gewerbesteuer erwerben wollen.

Empfohlene Vorkenntnisse

KGB, gutes Textverständnis, logisches/abstraktes Denkvermögen, gute Deutschkenntnisse

Dauer

Ca. 8 Wochen

Kompetenzen

Die Teilnehmer
• erstellen JA nach Handels- und Steuerrecht für Einzelunternehmer, Personen- und kleine Kapitalgesellschaften. Dabei berücksichtigen sie die wichtigsten gesetzlichen Vorschriften für Ansatz, Ausweis und Bewertung der einzelnen Posten des JA sicher.
• ermitteln, welche juristischen Personen mit welchen Einkünften und in welchem Maße der Körperschaftsteuer (KSt) nach deutschem Recht unterliegen. Sie berechnen in der vorgeschriebenen Reihenfolge das zu versteuernde Einkommen und die festzusetzende KSt. Sie bilden KSt-Rückstellungen.
• ermitteln, welche Gewerbebetriebe der Gewerbesteuer (GewSt) nach deutschem Recht unterliegen. Sie berechnen in der vorgeschriebenen Reihenfolge den Gewerbeertrag, den GewSt-Messbetrag (inkl. dessen Zerlegung) und die festzusetzende GewSt. Sie bilden GewSt-Rückstellungen.

Beschreibung des Lernaufwandes

Ca. 170 Ausbildungseinheiten á 60 Minuten

Methodische Hinweise/ Lehr- und Lernformen

• Die manuellen steuerlichen Berechnungen werden ergänzt um die formulargebundene Erstellung von KSt- und GewSt-Erklärungen unter Anwendung der Programme DATEV Körperschaftsteuer und DATEV Gewerbesteuer.
• Es findet eine ausschließlich fallweise Bearbeitung statt. Branchenübliche Checklisten werden verwendet.
• Mit Hilfe von Übungen (z.B. „Brot und Kuchen GmbH & CoKG“) wird das Zusammenspiel zwischen der Erstellung der JA und der StE simuliert.

Zu verwendende Materialien/ Maschinen/ spezielle Software

• Bornhofen, „Steuerlehre 2“
• Bornhofen, „Buchführung 2“
• DATEV pro (Buchführung, Jahresabschluss, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, LEXinform)

Beschreibung der Lernergebnisse

Die Teilnehmer
• fassen die Ergebnisse der laufenden Buchhaltung fehlerfrei zu den Posten des JA zusammen,
• führen die erforderlichen JA-Buchungen aus,
• leiten die sich aus den Bewertungsvorschriften ergebenden Buchungen her und führen diese aus,
• erstellen JA unter Beachtung der Formvorschriften,
• analysieren JA verschiedener Rechtsformen und Größenklassen unter Verwendung von Kennzahlen,
• berechnen KSt- und GewSt-Rückstellungen bzw. Erstattungsansprüche in einfachen Fällen,
• führen die Zerlegung des GewSt-Messbetrags bei Unternehmen mit zwei bis drei Betriebstätten durch,
• unterscheiden zwischen den zulässigen Wahlrechten beim Ansatz und der Bewertung von JA- Posten und der unrichtigen Darstellung von Sachverhalten im JA,
• ordnen die Erstellung von JA, KSt- und GewSt-Erklärungen in das Aufgabenspektrum einer Steuerberatungskanzlei richtig ein.

Empfehlung für die Modulprüfung

Schriftliche Leistungskontrollen:
• Jahresabschluss 1 und 2
• Körperschaftsteuer
• Gewerbesteuer
Mündliche Leistungskontrollen:
• fallweise

Stellenwert der Note(n) für die Endnote

Das Modul geht zu 20 % in die Gesamtnote ein.

Verwendung des Moduls in anderen Lernorten/ Bildungsgängen bzw. Anschlussmöglichkeiten
Bemerkungen

Dieses Modul trägt zu 25 % zum Erlangen einer DATEV-Bescheinigung bei.

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