Modul-Kurzbezeichnung
SF - EST
Einordnung in den Bildungsgang bzw. Gliederung
Steuerfachangestellter
SF – SGV
SF – EST
SF – UST
SF – JA
SF – WRG
SF - PV
Modulbeschreibung
Dieses Modul beinhaltet grundlegende Begriffe und Regelungen des deutschen Einkommensteuerrechts. Die Teilnehmer erwerben die Kompetenz, für Arbeitnehmer, Gewerbetreibende, selbständig Tätige, Vermieter und Personen im Ruhestand Einkommensteuererklärungen (EStE) zu erstellen, hierzu erforderliche Berechnungen anzustellen und entsprechende Steuerbescheide zu prüfen.
Das Modul richtet sich ferner an Teilnehmer, die vertiefte Kenntnisse und –fertigkeiten im betrieblichen Rechnungswesen erwerben wollen.
Empfohlene Vorkenntnisse
KGB, gutes Textverständnis, logisches/abstraktes Denkvermögen, gute Deutschkenntnisse
Dauer
Ca. 9 Wochen
Kompetenzen
Die Teilnehmer
• stellen fest, welche Personen mit welchen Einkünften und in welchem Maße der Einkommensteuer (ESt) nach deutschem Recht unterliegen,
• ermitteln in der vorgeschriebenen Reihenfolge und unter Verwendung der wichtigsten Vorschriften des Einkommensteuergesetzes (EStG) das zu versteuernde Einkommen und die festzusetzende ESt,
• erstellen EStE für Arbeitnehmer, Gewerbetreibende, selbständig Tätige, Vermieter und Personen im Ruhestand und prüfen entsprechende Bescheide,
• ermitteln die Einkünfte der o.g. Personen und nutzen dazu die Instrumente des betrieblichen Rechnungswesen.
Beschreibung des Lernaufwandes
Ca. 250 Ausbildungseinheiten á 60 Minuten
Methodische Hinweise/ Lehr- und Lernformen
• Das Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens wird auswendig gelernt und regelmäßig wiederholt.
• Die manuellen steuerlichen Berechnungen werden ergänzt um die formulargebundene Erstellung von EStE unter Anwendung des Programms DATEV ESt. Gegen Ende des Moduls wird der Perspektivwechsel zur ausschließlich fallweisen Bearbeitung vollzogen.
• Mit Hilfe von Übungen (z.B. DATEV-Übung „Anke Maiwald“) werden die Abläufe bei der Bearbeitung von Einkommensteuermandaten simuliert.
• Im Rahmen von Rollenspielen werden die zu erwerbenden Einstellungen (s.u. Lernergebnisse) geübt.
Zu verwendende Materialien/ Maschinen/ spezielle Software
• Bornhofen, „Steuerlehre 2“
• Bornhofen, „Buchführung 1“
• DATEV pro (Buchführung, Einkommensteuer, LEXinform)
Beschreibung der Lernergebnisse
Die Teilnehmer
• erstellen EStE für Arbeitnehmer, Gewerbetreibende, selbständig Tätige, Vermieter sowie Personen im Ruhestand und prüfen entsprechende Bescheide.
• berechnen das zu versteuernde Einkommen und die festzusetzende ESt.
• führen in einfachen Fällen (Familienleistungsausgleich, Abgeltungsteuer) Günstigerprüfungen selbständig durch und formulieren entsprechende Empfehlungen.
• beurteilen einzelne Lohnbestandteile richtig hinsichtlich etwaiger Lohnsteuerfreiheit und Möglichkeiten der Lohnsteuerpauschalierung.
• führen Buchungssätze im Zusammenhang mit Personalkonten sicher und fehlerfrei aus. Sie verbuchen Personalabrechnungen und Anmeldungen für Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge.
• erstellen EStE unter DATEV.
• unterscheiden zwischen dem berechtigten Interesse des Mandanten, die niedrigstmögliche ESt zu entrichten und Versuchen, die ESt auf unerlaubte Weise zu mindern.
• ordnen die Erstellung von EStE und die Prüfung entsprechender Bescheide in das Aufgabenspektrum einer Steuerberatungskanzlei ein.
Empfehlung für die Modulprüfung
Schriftliche Leistungskontrollen:
• ESt 1 bis 4
• Einnahmenüberschussrechnung
• Rechnungswesen – Personalabrechnung und -buchhaltung
• Wirtschafts- und Sozialkunde – Personal
Mündliche Leistungskontrollen:
• fallweise
Stellenwert der Note(n) für die Endnote
Das Modul geht zu 20 % in die Gesamtnote ein.
Verwendung des Moduls in anderen Lernorten/ Bildungsgängen bzw. Anschlussmöglichkeiten
Bemerkungen
Dieses Modul trägt zu 25 % zum Erlangen einer DATEV-Bescheinigung bei.