Modul-Kurzbezeichnung
SF - UST
Einordnung in den Bildungsgang bzw. Gliederung
Steuerfachangestellter
SF – SGV
SF – EST
SF – UST
SF – JA
SF – WRG
SF - PV
Modulbeschreibung
Dieses Modul wendet sich an Teilnehmer, die grundlegende Begriffe und Regelungen des deutschen Umsatzsteuerrechts kennen- und anwenden lernen wollen. Die Teilnehmer erwerben die Kompetenz, für Gewerbetreibende, selbständig Tätige und Vermieter Umsatzsteuervoranmeldungen (UStVA) und -erklärungen (UStE) zu erstellen und die hierzu erforderlichen Beurteilungen von Geschäftsvorfällen und anderen Lebenssachverhalten vorzunehmen.
Das Modul richtet sich ferner an Teilnehmer, die vertiefte Kenntnisse und –fertigkeiten im betrieblichen Rechnungswesen erwerben wollen.
Empfohlene Vorkenntnisse
KGB, gutes Textverständnis, logisches/abstraktes Denkvermögen, gute Deutschkenntnisse
Dauer
Ca. 9 Wochen
Kompetenzen
Die Teilnehmer
• ermitteln, welche Lebenssachverhalte der Umsatzsteuer (USt) nach deutschem Recht unterliegen,
• berechnen die umsatzsteuerliche Zahllast unter Verwendung der wichtigsten Vorschriften von Umsatzsteuergesetz (UStG), -durchführungsverordnung (UStDV) und -anwendungserlass (UStAE) sowie der zugehörigen Fachtermini sicher,
• beurteilen Sachverhalte und Belege hinsichtlich deren Berechtigung zum Abzug von Vorsteuer,
• bestimmen die Steuerschuldnerschaft der beteiligten Personen,
• erstellen UStVA und UStE für Gewerbetreibende, selbständig Tätige und Vermieter,
• verbuchen die zuvor beurteilten Sachverhalte in der Finanzbuchhaltung.
Beschreibung des Lernaufwandes
Ca. 260 Ausbildungseinheiten á 60 Minuten
Methodische Hinweise/ Lehr- und Lernformen
• Das Prüfungsschema zur Ermittlung der umsatzsteuerlichen Zahllast, insbesondere in der bei der Kammerprüfung angewandten Form, wird während der gesamten Ausbildung präsent gehalten.
• Es wird stets auf die fallweise Bearbeitung geachtet. Dabei werden Beispiele aus der Erfahrungswelt der Teilnehmer verwendet.
• Mithilfe der DATEV-Übung „Glaser Leu“ wird das Zusammenspiel von umsatzsteuerlicher Beurteilung und Verbuchung der Geschäftsvorfälle geübt.
Zu verwendende Materialien/ Maschinen/ spezielle Software
• Bornhofen, „Steuerlehre 1“
• Bornhofen, „Buchführung 1“
• DATEV pro (Buchführung, Umsatzsteuer)
Beschreibung der Lernergebnisse
Die Teilnehmer
• beurteilen umsatzsteuerlich relevante Sachverhalte und Belege sicher hinsichtlich:
o Steuerbarkeit
o Steuerbefreiung/-pflicht (einschließlich etwaiger Optionen)
o Steuersatz und Bemessungsgrundlage
o Zeitpunkt der Steuerentstehung und Steuerschuldnerschaft
o Vorsteuerabzug
• führen Buchungssätze im Bereich Warenkonten und Privatkonten sicher und fehlerfrei aus.
• berechnen die Privatnutzung und Entnahme betrieblicher Gegenstände und Leistungen und führen die notwendigen Buchungen richtig aus.
• erstellen UStVA, Zusammenfassende Meldungen und UStE.
• unterscheiden zwischen dem berechtigten Interesse des Mandanten, steuerliche Wahlrechte zu seinen Gunsten auszuüben sowie die höchstmögliche Vorsteuer geltend zu machen und Versuchen, die USt-Zahllast auf unerlaubte Weise zu mindern.
• ordnen die umsatzsteuerliche Beurteilung und Behandlung von Lebenssachverhalten in das Aufgabenspektrum einer Steuerberatungskanzlei richtig ein.
Empfehlung für die Modulprüfung
Schriftliche Leistungskontrollen:
• USt 1 bis 3
• Rechnungswesen – Warenkonten (inkl. Handelskalkulation)
• Rechnungswesen – Privatkonten
Mündliche Leistungskontrollen:
• fallweise
Stellenwert der Note(n) für die Endnote
Das Modul geht zu 20 % in die Gesamtnote ein.
Verwendung des Moduls in anderen Lernorten/ Bildungsgängen bzw. Anschlussmöglichkeiten
Bemerkungen
Dieses Modul trägt zu 25 % zum Erlangen einer DATEV-Bescheinigung bei.